Número de IVA: Guía Completa y Simple

Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en la Unión Europea. Todos los autónomos y empresas que realizan actividades económicas en España están obligados a dar de alta y emitir facturas con el número de IVA correspondiente. En esta guía completa y sencilla, te contamos todo lo que necesitas saber sobre el número de IVA.

¿Qué es el número de IVA?

El número de IVA es un código alfanumérico que identifica a los sujetos pasivos del IVA, es decir, a los autónomos y empresas que realizan actividades económicas en España. Este número se utiliza para emitir facturas, declarar el IVA y realizar trámites administrativos relacionados con el impuesto.

El número de IVA se asigna a cada sujeto pasivo del IVA por la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) cuando este se da de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. El número de IVA se compone de un prefixo identificativo de España (ES) seguido de un número de ocho dígitos y una letra de control.

¿Quién está obligado a tener un número de IVA?

Están obligados a tener un número de IVA todos los sujetos pasivos del IVA que realicen actividades económicas en España, ya sean empresas o autónomos. Además, también están obligados a tener un número de IVA los representantes fiscales de empresas no residentes en España que realicen actividades económicas en nuestro país.

No están obligados a tener un número de IVA aquellos autónomos y empresas que tengan una facturación anual inferior a 15.000 euros y que realicen exclusivamente operaciones exentas de IVA o no sujetas a este impuesto.

¿Cómo se obtiene un número de IVA?

Para obtener un número de IVA, es necesario dar de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de la AEAT. El alta en el censo se puede realizar de forma presencial en las oficinas de la AEAT o de forma telemática a través del portal de la Agencia Tributaria.

Para dar de alta en el censo, es necesario cumplimentar el modelo 036 o el modelo 037 y presentarlo en la oficina de la AEAT o telemáticamente. En estos modelos, se deben incluir datos como el NIF o CIF del sujeto pasivo del IVA, la actividad económica que se va a realizar y la dirección fiscal.

Una vez presentado el alta en el censo, la AEAT asignará el número de IVA al sujeto pasivo del IVA en un plazo de 15 días hábiles. El número de IVA se comunicará al sujeto pasivo del IVA por correo postal o por medios telemáticos.

¿Es posible tener más de un número de IVA?

No, un sujeto pasivo del IVA solo puede tener un número de IVA asignado por la AEAT. Si una empresa o autónomo realiza diferentes actividades económicas, cada una de ellas tendrá asignado un número de IVA diferente.

¿Cómo se emite una factura con el número de IVA?

Para emitir una factura con el número de IVA, es necesario incluir el número de IVA del sujeto pasivo del IVA que emite la factura y el número de IVA del sujeto pasivo del IVA que recibe la factura. Además, es necesario indicar el tipo de operación que se realiza (venta, prestación de servicios, etc.), el importe total de la factura y el IVA que se repercute.

Las facturas con el número de IVA deben cumplir con los requisitos establecidos en el Reglamento de facturación aprobado por el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre. Estos requisitos incluyen la necesidad de incluir la fecha de emisión de la factura, el NIF o CIF del sujeto pasivo del IVA que emite la factura, la descripción de los bienes o servicios facturados y el importe total de la factura.

¿Es obligatorio emitir facturas con el número de IVA?

Sí, es obligatorio emitir facturas con el número de IVA en todas las operaciones sujetas al IVA, ya sean intracomunitarias o nacionales. La emisión de facturas con el número de IVA es necesaria para poder declarar el IVA y acreditar las operaciones realizadas.

¿Cómo se declara el IVA con el número de IVA?

El IVA se declara trimestralmente mediante el modelo 303 de la AEAT. En esta declaración, es necesario incluir el número de IVA del sujeto pasivo del IVA, el importe de las operaciones realizadas durante el trimestre, el IVA repercutido y el IVA soportado.

Además de la declaración trimestral, es necesario presentar una declaración anual de IVA mediante el modelo 390. En esta declaración, se debe incluir el número de IVA del sujeto pasivo del IVA y el resumen de las declaraciones trimestrales presentadas durante el año.

¿Cómo se corrige una declaración de IVA con el número de IVA?

Si se ha cometido un error en una declaración de IVA presentada con el número de IVA, es posible corregirla mediante el modelo 303-bis de la AEAT. En este modelo, es necesario incluir el número de IVA del sujeto pasivo del IVA, el periodo al que se refiere la declaración corregida y el motivo de la corrección.

Conclusión

En resumen, el número de IVA es un código alfanumérico que identifica a los sujetos pasivos del IVA en España. Este número es necesario para emitir facturas, declarar el IVA y realizar trámites administrativos relacionados con el impuesto. El número de IVA se obtiene al dar de alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de la AEAT y se emite en todas las facturas con operaciones sujetas al IVA. El IVA se declara trimestral y anualmente mediante los modelos 303 y 390 de la AEAT, respectivamente.

Preguntas frecuentes

¿Qué pasa si no se tiene un número de IVA?

Si no se tiene un número de IVA y se están realizando actividades económicas sujetas al IVA, se puede incurrir en sanciones administrativas y económicas. Además, no se podrán emitir facturas con el número de IVA y no se podrá declarar el IVA.

¿Es posible comprar sin número de IVA?

Sí, es posible comprar sin número de IVA. No es necesario tener un número de IVA para realizar compras de bienes o servicios. Sin embargo, es necesario tener un número de IVA para emitir facturas con el número de IVA y declarar el IVA.

¿Es obligatorio tener un número de IVA si se tiene una facturación anual inferior a 15.000 euros?

No, no es obligatorio tener un número de IVA si se tiene una facturación anual inferior a 15.000 euros y se realizan exclusivamente operaciones exentas de IVA o no sujetas a este impuesto.

¿Cómo se cambia el número de IVA si se produce una fusión o una escisión de la empresa?

Si se produce una fusión o una escisión de la empresa, es necesario comunicarlo a la AEAT y solicitar un nuevo número de IVA para la empresa resultante. El antiguo número de IVA queda inhabilitado y no se puede utilizar para realizar operaciones económicas.

¿Cómo se comprueba la validez de un número de IVA?

Para comprobar la validez de un número de IVA, se puede utilizar el servicio de validación de números de IVA de la Comisión Europea. Este servicio permite verificar si un número de IVA es válido y si pertenece a un sujeto pasivo del IVA en cualquier Estado miembro de la Unión Europea.

Referencias

• Agencia Estatal de Administración Tributaria. (2022). Impuesto sobre el Valor Añadido. Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://www.agenciatributaria.gob.es/IVA/Paginas/iva.aspx
• Comisión Europea. (2022). Servicio de validación de números de IVA. Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vieshome.html
• Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación. Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2012-15774

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