Guía completa de IVAE: Aspectos clave que debes conocer.
Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.
El IVAE, o Impuesto sobre el Valor Añadido Empresarial, es un tributo que afecta a la mayoría de las empresas en España. Si tienes una empresa o estás pensando en crear una, es importante que conozcas los aspectos clave de este impuesto para evitar sorpresas desagradables. En esta guía completa te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre el IVAE.
¿Qué es el IVAE?
El IVAE es un impuesto indirecto que grava el valor añadido en cada una de las fases del proceso de producción y distribución de bienes y servicios. Es decir, grava el valor que se añade a un producto o servicio en cada etapa de su elaboración, desde la materia prima hasta el producto final.
El IVAE se calcula sobre el precio de venta de los bienes y servicios, y se paga por el empresario o profesional que realiza la operación. Sin embargo, el IVAE soportado por una empresa en la adquisición de bienes y servicios puede ser recuperado en gran parte a través del sistema de devolución de IVAE.
¿Quién está obligado a pagar el IVAE?
La mayoría de las empresas y profesionales que realizan operaciones económicas en España están obligados a pagar el IVAE. No obstante, existen algunas excepciones, como las pequeñas empresas que realicen operaciones exentas de IVAE o las entidades sin ánimo de lucro.
Además, existen determinados supuestos en los que no se produce el devengo del IVAE, como en las operaciones intracomunitarias o las exportaciones de bienes y servicios. En estos casos, no es necesario declarar ni pagar el IVAE.
¿Cómo se calcula el IVAE?
El IVAE se calcula sobre el precio de venta de los bienes y servicios, excluidos los impuestos indirectos que gravan la misma base imponible. El tipo impositivo del IVAE varía en función del tipo de operación y del sector de actividad de la empresa.
En general, el tipo impositivo del IVAE es del 21%, aunque existen tipos reducidos del 10% y del 4% para determinados bienes y servicios. Además, algunas operaciones están exentas de IVAE, como las operaciones financieras, las operaciones de seguros y las operaciones realizadas por entidades sin ánimo de lucro.
¿Cómo se declara y paga el IVAE?
Las empresas y profesionales obligados a pagar el IVAE deben presentar una declaración periódica del impuesto, en la que se incluyen todas las operaciones realizadas durante el periodo de declaración. La declaración del IVAE debe presentarse trimestralmente o mensualmente, en función del volumen de operaciones de la empresa.
El plazo de presentación de la declaración del IVAE es el mismo que el de la declaración del IRPF, y la forma de presentación puede ser telemática o presencial. El pago del IVAE se efectúa de forma conjunta con la presentación de la declaración, mediante transferencia bancaria o domiciliación bancaria.
FAQ
¿Qué es el IVAE soportado?
El IVAE soportado es el IVAE que una empresa ha pagado en la adquisición de bienes y servicios necesarios para su actividad. El IVAE soportado puede ser recuperado en gran parte a través del sistema de devolución de IVAE.
¿Qué es el IVAE devengado?
El IVAE devengado es el IVAE que una empresa debe pagar por las ventas de bienes y servicios que realiza. El IVAE devengado se calcula sobre el precio de venta de los bienes y servicios, excluidos los impuestos indirectos que
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