IVA Soportado y Repercutido: Guía Completa

Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.

Si alguna vez has escuchado hablar de IVA soportado y repercutido, pero no tienes claro en qué consisten, no te preocupes, este artículo es justo lo que necesitas. El impuesto sobre el valor añadido (IVA) es un impuesto indirecto que se aplica en la mayoría de los países del mundo y que grava la venta de bienes y servicios. Sin embargo, el IVA soportado y repercutido son dos aspectos del IVA que a menudo resultan confusos.

En esta guía completa, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre el IVA soportado y repercutido, incluyendo cómo funciona, las diferencias entre ambos, y los aspectos prácticos que debes tener en cuenta si eres un empresario o autónomo. ¡Empecemos!

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto que se aplica a las operaciones de venta de bienes y prestación de servicios. Se calcula como un porcentaje del precio de venta y se recauda por el Estado. En España, el tipo general de IVA es del 21%, aunque existen otros tipos reducidos y superreducidos.

El IVA soportado y repercutido

El IVA soportado y repercutido son dos aspectos del IVA que afectan a las empresas y autónomos. El IVA soportado es el IVA que una empresa paga al adquirir bienes y servicios, mientras que el IVA repercutido es el IVA que una empresa cobra a sus clientes por la venta de bienes o la prestación de servicios.

La diferencia entre el IVA soportado y repercutido radica en quién asume el coste del IVA. En el caso del IVA soportado, el coste lo asume la empresa que lo paga, mientras que en el caso del IVA repercutido, el coste lo asume el cliente que lo paga.

Cómo funciona el IVA soportado y repercutido

El proceso de soportar y repercutir el IVA es el siguiente:

1. Una empresa adquiere bienes o servicios y paga el IVA correspondiente. Este IVA soportado se puede deducir en la declaración del IVA.
2. La empresa vende bienes o presta servicios a sus clientes y repercute el IVA correspondiente. Este IVA repercutido se incluye en la factura que se emite al cliente.
3. El cliente paga el IVA repercutido y lo puede deducir en su declaración del IVA si es una empresa o autónomo.

Es importante tener en cuenta que el IVA soportado solo se puede deducir si se cumplen ciertos requisitos, como que los bienes o servicios adquiridos estén relacionados con la actividad empresarial o profesional y que la factura esté correctamente emitida.

Diferencias entre el IVA soportado y repercutido

La principal diferencia entre el IVA soportado y repercutido es quién asume el coste del IVA. En el caso del IVA soportado, el coste lo asume la empresa que lo paga, mientras que en el caso del IVA repercutido, el coste lo asume el cliente que lo paga.

Además, el IVA soportado se puede deducir en la declaración del IVA, mientras que el IVA repercutido no se puede deducir. Por lo tanto, el IVA repercutido es un coste adicional para la empresa que lo repercute, ya que no se puede compensar con el IVA soportado.

Aspectos prácticos del IVA soportado y repercutido

Si eres un empresario o autónomo, es importante tener en cuenta los siguientes aspectos prácticos del IVA soportado y repercutido:

Deducir el IVA soportado

Para deducir el IVA soportado, es necesario cumplir ciertos requisitos, como que los bienes o servicios adquiridos estén relacionados con la actividad empresarial o profesional y que la factura esté correctamente emitida. La deducción del IVA soportado se realiza en la declaración del IVA.

Repercutir el IVA

El IVA repercutido se incluye en la factura que se emite al cliente. Es importante tener en cuenta el tipo de IVA que corresponde a cada operación y emitir la factura correctamente.

Liquidar el IVA

La liquidación del IVA se realiza en la declaración del IVA. En esta declaración, se hace la suma del IVA repercutido y se resta el IVA soportado, lo que determina el importe a pagar al Estado.

FAQ

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto que se aplica a las operaciones de venta de bienes y prestación de servicios. Se calcula como un porcentaje del precio de venta y se recauda por el Estado.

¿Qué es el IVA soportado?

El IVA soportado es el IVA que una empresa paga al adquirir bienes y servicios.

¿Qué es el IVA repercutido?

El IVA repercutido es el IVA que una empresa cobra a sus clientes por la venta de bienes o la prestación de servicios.

¿Quién asume el coste del IVA?

El coste del IVA soportado lo asume la empresa que lo paga, mientras que el coste del IVA repercutido lo asume el cliente que lo paga.

¿Cómo se deduce el IVA soportado?

El IVA soportado se deduce en la declaración del IVA si se cumplen ciertos requisitos, como que los bienes o servicios adquiridos estén relacionados con la actividad empresarial o profesional y que la factura esté correctamente emitida.

Conclusión

El IVA soportado y repercutido son dos aspectos del IVA que a menudo resultan confusos. En esta guía completa, te hemos explicado todo lo que necesitas saber sobre el IVA soportado y repercutido, incluyendo cómo funciona, las diferencias entre ambos, y los aspectos prácticos que debes tener en cuenta si eres un empresario o autónomo. Esperamos que esta guía te haya sido útil y aclarado todas tus dudas sobre el IVA soportado y repercutido.

Referencias

• Agencia Tributaria. (s.f.). Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Recuperado el 20 de marzo de 2023 de https://www.agenciatributaria.gob.es/iva/Paginas/default.aspx
• Ministerio de Hacienda y Función Pública. (s.f.). Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Recuperado el 20 de marzo de 2023 de https://www.hacienda.gob.es/Impuestos/IVA/Paginas/default.aspx
• Secretaría de Estado de Administraciones Públicas. (s.f.). IVA soportado y repercutido. Recuperado el 20 de marzo de 2023 de https://www.seap.minhafp.gob.es/web/guia-iva-soportado-repercutido

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