IVA Repercutir: Guía Completa y Actualizada
Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.
El IVA repercutido es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Todos los empresarios y autónomos están obligados a repercutir el IVA a sus clientes, y a declarar y pagar el mismo a la Agencia Tributaria. En este artículo te vamos a explicar todo lo que necesitas saber sobre el IVA repercutido, desde su definición y cálculo, hasta su declaración y pago. Además, te ofreceremos una guía actualizada y práctica para que puedas gestionar el IVA repercutido de forma correcta y sencilla.
¿Qué es el IVA repercutido?
El IVA repercutido es el importe del Impuesto sobre el Valor Añadido que un empresario o autónomo debe aplicar y cobrar a sus clientes por la venta de bienes o la prestación de servicios. Es decir, el IVA repercutido es el IVA que el sujeto pasivo (el empresario o autónomo) grava sobre sus operaciones, y que debe ser ingresado en la Hacienda Pública.
El IVA repercutido se calcula aplicando el tipo impositivo correspondiente al precio de venta de los bienes o servicios. Existen diferentes tipos de IVA en España, dependiendo del sector de actividad y del destinatario de las operaciones:
- El tipo general del IVA es del 21% y se aplica a la mayoría de las operaciones.
- El tipo reducido del IVA es del 10% y se aplica a determinados bienes y servicios, como la alimentación básica, el transporte público, o los servicios de hostelería y restauración.
- El tipo superreducido del IVA es del 4% y se aplica a productos de primera necesidad, como los medicamentos, los libros y los periódicos.
- El IVA soportado es el IVA que un empresario o autónomo ha pagado por las compras o adquisiciones que realiza para su actividad empresarial o profesional.
Cómo calcular el IVA repercutido
Para calcular el IVA repercutido, se debe aplicar el tipo impositivo correspondiente al precio de venta de los bienes o servicios. El cálculo es el siguiente:
IVA repercutido = (Precio de venta x Tipo impositivo) / 100
Es decir, el IVA repercutido se calcula multiplicando el precio de venta por el tipo impositivo, y dividiendo el resultado entre 100. El IVA repercutido se expresa en euros y se redondea a dos decimales.
Ejemplo: Si vendes un producto por 100 euros y el tipo impositivo es del 21%, el IVA repercutido será de (100 x 21) / 100 = 21 euros.
Declarar y pagar el IVA repercutido
Los empresarios y autónomos están obligados a declarar y pagar el IVA repercutido a la Agencia Tributaria. La forma de hacerlo depende del régimen de IVA al que estén adscritos:
- Si estás acogido al Régimen General, debes presentar el modelo 303 de Declaración Trimestral del IVA. En este modelo debes incluir el IVA repercutido y el IVA soportado del período de declaración.
- Si estás acogido al Régimen Simplificado, debes presentar el modelo 303 de Declaración Trimestral del IVA y el modelo 390 de Resumen Anual del IVA.
- Si estás acogido al Régimen de Recargo de Equivalencia, debes presentar el modelo 311 de Declaración Trimestral del IVA.
El plazo de presentación de las declaraciones y el pago del IVA repercutido varía en función del régimen de IVA:
- Si estás acogido al Régimen General, el plazo de presentación es del día 1 al 20 del mes siguiente al trimestre de declaración.
- Si estás acogido al Régimen Simplificado, el plazo de presentación es del día 1 al 20 del mes siguiente al trimestre de declaración.
- Si estás acogido al Régimen de Recargo de Equivalencia, el plazo de presentación es del día 1 al 20 del mes siguiente al trimestre de declaración.
FAQ
¿Qué es el IVA repercutido?
El IVA repercutido es el importe del Impuesto sobre el Valor Añadido que un empresario o autónomo debe aplicar y cobrar a sus clientes por la venta de bienes o la prestación de servicios.
¿Cómo se calcula el IVA repercutido?
El IVA repercutido se calcula aplicando el tipo impositivo correspondiente al precio de venta de los bienes o servicios. El cálculo es el siguiente: IVA repercutido = (Precio de venta x Tipo impositivo) / 100
¿Quién está obligado a declarar y pagar el IVA repercutido?
Los empresarios y autónomos están obligados a declarar y pagar el IVA repercutido a la Agencia Tributaria. La forma de hacerlo depende del régimen de IVA al que estén adscritos.
Referencias
- Agencia Tributaria: Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Guía Práctica del IVA de la Agencia Tributaria
- Modelos de IVA de la Agencia Tributaria
El IVA repercutido es un impuesto que grava el consumo de bienes y servicios y que todos los empresarios y autónomos están obligados a repercutir a sus clientes. En este artículo te hemos ofrecido una guía completa y actualizada para que puedas gestionar el IVA repercutido de forma correcta y sencilla. Desde su definición y cálculo, hasta su declaración y pago. No dudes en consultar las referencias y la normativa vigente para cualquier duda o aclaración adicional.
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