Impuesto de Sociedades 2024: Guía Completa

Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.

Emprendedores y empresarios, ¡presten atención! El Impuesto de Sociedades es una de las obligaciones fiscales más importantes a las que se enfrentan anualmente. Si estás buscando información sobre el Impuesto de Sociedades 2024, has llegado al lugar adecuado. En este artículo, te ofrecemos una guía completa y actualizada sobre cómo cumplir con tus obligaciones fiscales en 2024. ¡Sigue leyendo!

Introducción al Impuesto de Sociedades 2024

El Impuesto de Sociedades es un impuesto directo que grava la renta de las sociedades y otras entidades jurídicas. En España, el tipo impositivo general es del 25%, aunque existen bonificaciones y deducciones que pueden reducir la carga fiscal de las empresas.

El ejercicio fiscal de la mayoría de las empresas coincide con el año natural, por lo que el Impuesto de Sociedades 2024 se referirá al ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre de 2024. Las empresas tendrán hasta el 25 de julio de 2025 para presentar su declaración y realizar el pago correspondiente.

En los siguientes apartados, te ofrecemos una guía completa sobre cómo calcular, declarar y pagar el Impuesto de Sociedades 2024. ¡Comenzamos!

Cómo calcular el Impuesto de Sociedades 2024

El primer paso para cumplir con tus obligaciones fiscales es calcular la base imponible del Impuesto de Sociedades. Para ello, debes seguir los siguientes pasos:

1. Determinar la base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de tus trabajadores. Este importe se considera como rendimiento neto de actividades económicas para la empresa.
2. Sumar los rendimientos netos de actividades económicas de la empresa y restar las deducciones correspondientes. Las deducciones más comunes son las pagadas por I+D+i, inversiones en determinados activos fijos o gastos de obtención de beneficios exentos.
3. Aplicar las bonificaciones correspondientes. Las bonificaciones más comunes son las del 15% para empresas de nueva creación o del 10% para pymes que realicen inversiones en activos fijos productivos.
4. Calcular el tipo impositivo aplicable, que será del 25% en la mayoría de los casos.

Una vez hayas realizado estos cálculos, obtendrás la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades. Si la cuota íntegra es positiva, deberás realizar el pago correspondiente. Si es negativa, podrás compensarla con cuotas futuras o solicitar su devolución.

Cómo declarar y pagar el Impuesto de Sociedades 2024

Una vez hayas calcular la cuota íntegra del Impuesto de Sociedades, deberás presentar la declaración y realizar el pago correspondiente. Para ello, sigue los siguientes pasos:

1. Presentar la declaración del Impuesto de Sociedades a través del Modelo 200. Puedes presentarlo de forma presencial, telemática o por correo. La fecha límite de presentación es el 25 de julio de 2025.
2. Realizar el pago de la cuota íntegra resultante. Puedes realizar el pago en un solo plazo o en dos plazos. Si optas por el segundo, el primero será del 20% y el segundo del 80%.
3. Si tu empresa cumple determinados requisitos, podrás presentar la declaración en el plazo de seis meses contados desde el fin del ejercicio. En este caso, solo tendrás que realizar el pago del 20% en el plazo de seis meses y del 80% en el plazo de un año.

Recuerda que, si la cuota íntegra es negativa, no tendrás que presentar declaración ni realizar pago alguno.

Novedades en el Impuesto de Sociedades 2024

Cada año, la Agencia Tributaria introduce nuevas novedades en el Impuesto de Sociedades. Algunas de las novedades más relevantes para el Impuesto de Sociedades 2024 son:

1. Ampliación de la bonificación por inversión en activos fijos productivos del 10% al 12% para pymes.
2. Nueva deducción por creación de empleo estable y de calidad en el territorio español.
3. Nueva deducción por inversión en transformación digital de las empresas.
4. Nueva deducción por inversión en formación de los trabajadores.
5. Nueva obligación de presentar el informe de gobierno corporativo.

Recuerda que estas novedades pueden afectar a tu cálculo y declaración del Impuesto de Sociedades 2024, por lo que deberás tenerlas en cuenta a la hora de realizar tus obligaciones fiscales.

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sociedades 2024

¿Quién está sujeto al Impuesto de Sociedades 2024?

Están sujetas al Impuesto de Sociedades 2024 las sociedades mercantiles, las entidades en régimen de atribución de rentas, las entidades de capital-riesgo y las entidades de nueva creación.

¿Cuál es el plazo para presentar la declaración del Impuesto de Sociedades 2024?

El plazo para presentar la declaración del Impuesto de Sociedades 2024 es del 1 de abril al 25 de julio de 2025.

¿Cómo puedo presentar la declaración del Impuesto de Sociedades 2024?

Puedes presentar la declaración del Impuesto de Sociedades 2024 de forma presencial, telemática o por correo.

¿Cómo puedo realizar el pago del Impuesto de Sociedades 2024?

Puedes realizar el pago del Impuesto de Sociedades 2024 en un solo plazo o en dos plazos. Si optas por el segundo, el primero será del 20% y el segundo del 80%.

Conclusión

El Impuesto de Sociedades 2024 es una obligación fiscal a la que se enfrentan la mayoría de las empresas españolas. Para cumplir con tus obligaciones fiscales, deberás calcular la cuota íntegra del impuesto, presentar la declaración y realizar el pago correspondiente.

Recuerda que, cada año, la Agencia Tributaria introduce nuevas novedades en el Impuesto de Sociedades, por lo que deberás estar al día de todas las modificaciones. Si tienes dudas sobre tu obligación fiscal, no dudes en consultar con un asesor fiscal o en acudir a la Agencia Tributaria.

Referencias

• Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades (BOE núm. 285, de 28 de noviembre de 2014).
• Orden HAP/2196/2013, de 22 de noviembre, por la que se desarrollan el contenido y las condiciones generales de las autoliquidaciones del Impuesto sobre Sociedades (BOE núm. 286, de 29 de noviembre de 2013).
• Instrucción del modelo 200 de la declaración del Impuesto sobre Sociedades (BOE núm. 311, de 28 de diciembre de 2018).
• Guía de la Agencia Tributaria sobre el Impuesto sobre Sociedades 2024 (en preparación).

Editores

Aprovecha la oportunidad de adquirir más conocimientos en tu día a día. Hay mucha información relevante.