IVA: Guía completa con ejemplos
Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Todos aquellos que facturen a clientes en el territorio español deben conocer cómo se calcula y se declara el IVA.
En esta guía completa, te explicaremos qué es el IVA, cómo se calcula y cómo se declara. Además, te proporcionaremos ejemplos prácticos para que puedas entender mejor el proceso.
¿Qué es el IVA?
El IVA se aplica sobre el precio de venta de bienes y servicios. Se trata de un impuesto indirecto, lo que significa que no lo paga el empresario o profesional que realiza la venta, sino el consumidor final.
El empresario o profesional que realiza la venta a un cliente en España debe calcular el IVA correspondiente y facturarlo al cliente. Posteriormente, debe declararlo a la Agencia Tributaria Española (AEAT) y liquidarlo, es decir, abonar la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA deducible.
El tipo general de IVA en España es del 21%, aunque existen otros tipos reducidos del 10% y del 4%, y el tipo superreducido del 0%.
¿Cómo se calcula el IVA?
El IVA se calcula sobre el precio de venta del bien o servicio. Para calcular el IVA, se utiliza la siguiente fórmula:
IVA = Precio de venta * Tipo de IVA
Por ejemplo, si el precio de venta de un bien es de 100 euros y el tipo de IVA es del 21%, el IVA será de 21 euros.
¿Cómo se declara el IVA?
El IVA se declara mediante el Modelo 303 de la AEAT. La declaración se presenta trimestralmente, aunque los empresarios y profesionales que tengan un importe de IVA repercutido superior a 6.000.000 euros en el año natural anterior, deben presentarla mensualmente.
En la declaración, se debe indicar el IVA repercutido y el IVA deducible. La diferencia entre ambos es el importe a ingresar o a devolver a la AEAT.
Ejemplo práctico
Supongamos que tenemos una empresa que vende productos electrónicos. Durante un determinado trimestre, hemos facturado los siguientes importes con IVA incluido:
- Ordenadores: 100.000 euros (tipo de IVA del 21%)
- Televisores: 50.000 euros (tipo de IVA del 10%)
Para calcular el IVA repercutido, seguimos la siguiente fórmula:
IVA repercutido (ordenadores) = 100.000 euros * 0,21 = 21.000 euros
IVA repercutido (televisores) = 50.000 euros * 0,10 = 5.000 euros
IVA repercutido total = 26.000 euros
Además, durante el mismo trimestre, hemos adquirido los siguientes bienes y servicios con IVA incluido:
- Ordenador para la empresa: 2.000 euros (tipo de IVA del 21%)
- Servicios de limpieza: 1.000 euros (tipo de IVA del 10%)
Para calcular el IVA deducible, seguimos la siguiente fórmula:
IVA deducible (ordenador) = 2.000 euros * 0,21 = 420 euros
IVA deducible (servicios de limpieza) = 1.000 euros * 0,10 = 100 euros
IVA deducible total = 520 euros
Por tanto, en la declaración del IVA, indicaremos un importe de IVA a ingresar de 25.480 euros (26.000 euros - 520 euros).
FAQ
¿Quién está obligado a facturar el IVA?
Están obligados a facturar el IVA los empresarios y profesionales que realicen ventas o prestaciones de servicios en el territorio español.
¿Cómo se calcula el IVA deducible?
El IVA deducible se calcula sobre el IVA soportado por los bienes y servicios adquiridos para la actividad empresarial o profesional.
¿Cómo se presenta la declaración del IVA?
La declaración del IVA se presenta mediante el Modelo 303 de la AEAT a través de internet.
Conclusión
En esta guía completa, hemos explicado qué es el IVA, cómo se calcula y cómo se declara. Además, hemos proporcionado un ejemplo práctico para ilustrar el proceso. Si tienes una empresa o una actividad profesional en España, es importante conocer el funcionamiento del IVA para evitar problemas con la AEAT.
Referencias
- Agencia Tributaria Española (AEAT)
- Modelo 303 de la AEAT
- Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España
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