IVA Portugal: Guía Completa y Actualizada

Este artículo fue publicado por el autor Editores el 09/02/2025 y actualizado el 09/02/2025. Esta en la categoria Artículos.

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto que se aplica en Portugal a la mayoría de los bienes y servicios. Si estás empezando un negocio en Portugal o simplemente quieres entender mejor cómo funciona el IVA aquí, has llegado al lugar correcto. En este artículo te proporcionamos una guía completa y actualizada sobre el IVA en Portugal, que te ayudará a navegar por las complejidades del sistema fiscal portugués.

Cómo funciona el IVA en Portugal

El IVA en Portugal se calcula en base a la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de un bien o servicio. El tipo de IVA aplicable depende del tipo de bien o servicio vendido, y puede oscilar entre el 6% y el 23%.

Existen tres tipos de IVA en Portugal:

1. IVA general: el tipo de IVA más común, del 23%.
2. IVA reducido: un tipo de IVA del 13% aplicable a productos como la electricidad, el gas, la calefacción, el agua, los alimentos básicos y los libros.
3. IVA superreducido: un tipo de IVA del 6% aplicable a productos como los medicamentos y los productos sanitarios.

Como empresa, tienes la obligación de inscribirte en el sistema de IVA portugués y emitir facturas con IVA a tus clientes. Si compras bienes o servicios a otra empresa, puedes recuperar el IVA pagado mediante el sistema de deducciones.

Inscripción en el sistema de IVA

Si tienes una empresa en Portugal, debes inscribirte en el sistema de IVA en los siguientes casos:

1. Si tus ventas anuales superan los 10.000 €.
2. Si compras bienes o servicios a otra empresa en Portugal y quieres recuperar el IVA pagado.
3. Si tienes una sucursal o representación fiscal en Portugal.

Para inscribirte en el sistema de IVA, debes presentar una solicitud a la autoridad fiscal portuguesa y proporcionar los siguientes documentos:

1. NIF (número de identificación fiscal).
2. Copia del documento de registro de la empresa.
3. Declaración de IVA.

La inscripción en el sistema de IVA es gratuita y se procesa en un plazo de 15 días hábiles.

Emisión de facturas con IVA

Como empresa, debes emitir facturas con IVA a tus clientes en los siguientes casos:

1. Si tus ventas están sujetas al IVA.
2. Si tus clientes están inscritos en el sistema de IVA.
3. Si vendes bienes o servicios a consumidores finales y la factura supera los 50 €.

Las facturas con IVA deben incluir los siguientes datos:

1. Número de factura.
2. Fecha de emisión.
3. NIF del vendedor y del comprador.
4. Descripción del bien o servicio vendido.
5. Precio de venta sin IVA.
6. Tipo y cantidad de IVA aplicado.
7. Total de la factura con IVA.

Las facturas con IVA deben enviarse al cliente en un plazo de 5 días hábiles desde la fecha de emisión.

Devolución del IVA

Si compras bienes o servicios a otra empresa en Portugal y estás inscrito en el sistema de IVA, puedes recuperar el IVA pagado mediante el sistema de deducciones. Para ello, debes presentar una declaración de IVA trimestral en la que incluyas los siguientes datos:

1. Total de las compras con IVA.
2. IVA deducible.
3. IVA repercutido.
4. Saldo de IVA a pagar o a devolver.

Si el saldo de IVA es positivo, debes pagarlo a la autoridad fiscal portuguesa. Si el saldo de IVA es negativo, puedes solicitar su devolución.

FAQ

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto que se aplica en Portugal a la mayoría de los bienes y servicios. Se calcula en base a la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de un bien o servicio.

¿Cómo funciona el IVA en Portugal?

El IVA en Portugal se calcula en base a la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de un bien o servicio. El tipo de IVA aplicable depende del tipo de bien o servicio vendido, y puede oscilar entre el 6% y el 23%.

¿Quién está obligado a inscribirse en el sistema de IVA en Portugal?

Estás obligado a inscribirte en el sistema de IVA en Portugal si tus ventas anuales superan los 10.000 €, si compras bienes o servicios a otra empresa en Portugal y quieres recuperar el IVA pagado, o si tienes una sucursal o representación fiscal en Portugal.

¿Cómo se inscribe en el sistema de IVA en Portugal?

Para inscribirte en el sistema de IVA en Portugal, debes presentar una solicitud a la autoridad fiscal portuguesa y proporcionar los siguientes documentos: NIF (número de identificación fiscal), copia del documento de registro de la empresa y declaración de IVA.

¿Cómo se emiten facturas con IVA en Portugal?

Las facturas con IVA en Portugal deben incluir los siguientes datos: número de factura, fecha de emisión, NIF del vendedor y del comprador, descripción del bien o servicio vendido, precio de venta sin IVA, tipo y cantidad de IVA aplicado, y total de la factura con IVA.

¿Cómo se recupera el IVA pagado en Portugal?

Si compras bienes o servicios a otra empresa en Portugal y estás inscrito en el sistema de IVA, puedes recuperar el IVA pagado mediante el sistema de deducciones. Para ello, debes presentar una declaración de IVA trimestral en la que incluyas los siguientes datos: total de las compras con IVA, IVA deducible, IVA repercutido, y saldo de IVA a pagar o a devolver. Si el saldo de IVA es negativo, puedes solicitar su devolución.

Referencias

Autoridad Fiscal Portuguesa. (2022). Guía del IVA. Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://www.portaldasfinancas.gov.pt/pt/IVA/Guia-do-IVA.aspx

Boletín Oficial del Estado. (2023). Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido. Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-30791

Gobierno de Portugal. (2023). Sistema Tributario. Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://www.portugal.gov.pt/en/tema/system-taxes

Portal del Emprendedor. (2023). Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Recuperado el 15 de marzo de 2023 de https://www.portaldosempreendedor.gov.pt/pt/informacao/tabela-de-taxas-do-iva/

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